Hướng dẫn kê khai thuế GTGT trên HTKK

Vậy để kê khai thuế GTGT trên HTKK thì các bạn phải làm như sau:

  • Bước 1: Tải phần mềm HTKK trên trang web: www.gdt.gov.vn và cài đặt vào máy
  • Bước 2: Sử dụng hóa đơn GTGT mua vào đủ điều kiện được khấu trừ và Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước của thuế GTGT hàng nhập khẩu + Hóa đơn đặc thù đã bao gồm VAT để kê khai vào bảng kê mua vào Phụ lục 01-2/GTGT

Khóa học Kế toán tổng hợp thực hành

Giảm 980,000₫ 

Lưu ý: Hóa đơn bán hàng (Hóa đơn tài chính nhưng không có dòng thuế suất) mua vào không được kê khai trên phần mềm HTKK

  • Bước 3: Sử dụng hóa đơn GTGT bán ra và hóa đơn thương mại khi xuất khẩu để kê khai vào bảng kê bán ra Phụ lục 01-1/GTGT
  • Bước 4: Sau khi làm xong thì các bạn phải xuất ra file dạng XML để kê khai qua mạng. Kê khai qua mạng sẽ có 1 bài viết riêng cũng như 1 VIDEO về vấn đề hướng dẫn kê khai qua mạng

Ví dụ 1: Cty TNHH TM DV SX Thịnh Phát TPC. Chuyên kinh doanh thương mại mặt hàng phụ tùng xe ô tô với mặt hàng này chịu thuế GTGT là 10%.
MST: 0310972830
Địa chỉ: 311-G16 Lương Định Của, Phường An Phú, Quận 2, Tp.HCM

Trong tháng 1/2014 có các hóa đơn mua vào và bán ra như sau:

  • Hóa đơn mua vào (Có 5 hóa đơn)1 2 3 4 5 6 7

Yêu cầu: Hãy kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK bằng 2 cách của tháng 1/2014. Các bạn hãy kê khai Cách kê khai trực tiếp trên HTKK và cách kê khai tải bảng kê vào HTKK. Đồng thời kết xuất file XML và kê khai qua mạng.

Biết rằng: Ngày lập tờ khai của tháng 1/2014 là ngày 10/02/2014. Người ký tờ khai là Nguyễn Văn Anh. Năm tài chính là từ 01/01 đến 31/12. Cty do Chi cục thuế Quận 2 quản lý. Công ty kê khai thuế GTGT theo tháng.

Giải:

  • Cách 1:Cách kê khai trực tiếp trên HTKK

Bước 1: Mở phần mềm HTKK và chọn MST của Cty, sau đó bấm nút đồng ý

8

Bước 2: Sau khi bấm nút đồng ý thì màn hình hiện ra như hình ảnh bên dưới và các bạn gõ vào những mục có dấu * y hệt như hình bên dưới (Thông tin được lấy từ giấy phép của công ty để ghi vào các mục dấu *)9

Lưu ý: muốn gõ được tiếng việt các bạn phải mở Unikey lên và chọn như hình bên dưới thì các bạn sẽ gõ được tiếng việt

10

Bước 3: Sau khi làm xong bước 2 thì bấm nút Ghi và Chọn như hình bên dưới

11

Bước 4:
Sau khi làm xong Bước 3 thì sẽ thấy hình bước 4 và chọn như hình bên dưới

12

Bước 5: Sau khi làm bước 4 thì hình sẽ hiện ra như hình bên dưới và chúng ta lần lượt kê khai vào từng phụ lục để có kết quả của Tờ khai thuế GTGT như mong muốn.

13

  • Kê khai vào sheet PL01-1 (Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra):
    + Phụ lục này chúng ta gõ vào và nó tự động nhảy qua tờ khai.
    + Cơ sở dữ liệu để nhập vào PL01-1 là Hóa đơn GTGT bán ra để kê khai vào và Hóa đơn thương mại (khi công ty xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ ra nước ngoài). Hóa đơn thương mại là hóa đơn do doanh nghiệp tự thiết kế và không cần thông báo cho thuế.14

Giải thích từng chỉ tiêu trước khi chúng ta gõ vào thực hành HĐ GTGT của Cty
Từ cột 1 đến cột 8: là những chỉ tiêu này đều thể hiện trên hóa đơn. Riêng cột Ghi chú là chúng ta giải thích thêm vào cho người đọc dễ hiểu.15

Dòng 1: Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT
Nếu Cty kinh doanh mặt hàng không chịu thuế GTGT thì lấy toàn bộ hóa đơn đầu GTGT đầu ra kê khai vào mục này.

Lưu ý: Và Nếu Cty kinh doanh mặt hàng không chịu thuế thì VAT đầu vào sẽ không được khấu trừ tức là đầu vào sẽ không kê khai vào phụ lục 01-2 (Lúc này kế toán không hạch toán 133 mà sẽ hạch toán thuế VAT đầu vào hạch toán vào chi phí hoặc vào 242 hoặc vào 211). Làm sao biết cty kinh doanh mặt hàng chịu thuế hay không chịu thuế GTGT thì các bạn xem Điều 4 của Thông tư 219/TT-BTC/2013. Lưu ý Cty kinh doanh mặt hàng không chịu thuế vẫn phải kê khai thuế GTGT định kỳ tháng hoặc quý bình thường giống Cty kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT

Minh họa bằng hình ảnh

  • Đầu tiên kê khai vào phụ lục 01-116
  • Sau đó, tự động số liệu nhảy lên Tờ khai 01 như sau:17

Lưu ý: Với bài này thì không có kê khai vào dòng này (Vì Cty kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT là 10%)
• Dòng 2:Hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 0%
Lấy hóa đơn thương mại và hóa đơn GTGT đầu ra với thuế suất là 0% để ghi vào dòng này.

+ Khi công ty xuất khẩu ra khỏi Việt Nam thì sẽ chịu thuế suất thuế GTGT là 0% thì kế toán phải sử dụng hóa đơn thương mạikhông phải sử dụng hóa đơn GTGT (theo như CV 1325/TCT-TCHQ ngày 14/08/2014 và CV2221/CT-TTHT ngày 17/12/2014 của Cục thuế tỉnh An Giang).

Lưu ý: Hóa đơn thương mại này do Cty tự thiết kế và không cần phải thông báo cho cơ quan thuế.

  • Mẫu hóa đơn thương mại18
  • Khi Cty xuất vào khu phi thuế quan (ví dụ như khu chế xuất) thì được quyền sử dụng hóa đơn GTGT để xuất ra và thuế suất là 0% (Điểm 1 Điều 5 của TT119).
    Mẫu hóa đơn GTGT mà thuế suất bằng 0% như sau:19

Hình ảnh minh họa khi kê khai hóa đơn thương mại và hóa đơn GTGT trên với thuế suất 0% được kê khai như sau:

  • Đầu tiên: Kê khai vào phụ lục 01-11
  • Sau đó, số liệu tự động nhảy lên tờ khai 0120

Lưu ý: Với bài này thì không có xuất khẩu, nên không kê khai vào dòng số 2 này.
Dòng 3: Hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5%
Các bạn lấy toàn bộ hóa đơn GTGT đầu ra của mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT là 5% để kê khai vào mục này.
Lưu ý: với bài này thì Cty kinh doanh mặt hàng chịu thuế là 10% nên không kê khai vào dòng này

Dòng 4: Hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 10%
Các bạn lấy toàn bộ hóa đơn GTGT đầu ra của mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT là 10% để kê khai vào mục này

Với bài này thì các bạn lấy 2 hóa đơn đầu ra bên trên để tiến hành kê khai trên HTKK với kết quả như sau:

+ Đầu tiên kê khai vào Phụ lục 01-1 1+ Sau đó, số liệu của phụ lục 01-1 sẽ tự động nhảy lên tờ khai 01 như sau 2

+ Kê khai vào Sheet PL01-2: (Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào)
Sheet này kê khai vào thì không tự nhảy qua tờ khai 01, mà chúng ta phải tự gõ số liệu vào tờ khai chỉ tiêu 23,24,25 trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01

  • Dòng 1: Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT và sử dụng cho hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai nộp thuế đủ điều kiện được khấu trừ

– Tức là nếu cty kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT (5% hay 10% hay là 0%) thì đầu vào được khấu trừ 100%. Chúng ta lấy toàn bộ 100% hóa đơn GTGT đủ điều kiện khấu trừ, Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước của thuế GTGT hàng nhập khẩu; Hóa đơn đặc thù thuế GTGT đã bao gồm VAT để kê khai vào dòng số 01.(Lưu ý nếu hóa đơn GTGT không đủ điều kiện được khấu trừ thì không phải kê khai. Như thế nào là hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ thì các bạn xem phần 4 nhỏ bên trên)

– Nếu Cty kinh doanh mặt hàng mà không tính thuế GTGT (Tức không phải là mặt hàng không chịu thuế thì Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước của thuế GTGT hàng nhập khẩu; Hóa đơn đặc thù thuế GTGT đã bao gồm VAT; Hóa đơn GTGT đầu vào được kê khai vào mục này và được khấu trừ 100%). Bạn có thể xem CV 1829/TCT-CS ngày 20/05/2014

Lưu ý: Những hóa đơn bán hàng (hóa đơn không có dòng thuế suất); Hóa đơn GTGT không đủ điều kiện được khấu trừ; Hóa đơn đầu vào không chịu thuế GTGT thì không phải kê khai trên dòng này (Theo Điểm C Điều 1 của TT119/2014, cũng như CV 4943/TCT-CS ngày 10/11/2014 ).1
Ví dụ mẫu hóa đơn không chịu thuế được viết như sau:

2

  • Với bài này, do Cty kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT là 10%, nên các bạn lấy toàn bộ hóa đơn GTGT đầu vào đủ điều kiện được khấu trừ (bài này không có Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước của thuế GTGT hàng nhập khẩu và không có hóa đơn đặc thù) để kê khai vào mục này. Với hình minh họa được kê khai trên HTKK như sau:
    + Đầu tiên, kế toán kê khai vào phụ lục 01-2 như hình bên dưới3

Lưu ý: Cách kê khai của Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước của thuế GTGT hàng nhập khẩu nó có đặc thù so với hóa đơn GTGT đầu vào như sau:

Cách kê khai như sau:

  • Số hóa đơn : đánh x (không có)
  • Ngày tháng : Là ngày trên giấy nộp tiền NSNN
  • Đơn vị bán: ghi Chi Cục Hải Quan…( Là đơn vị thụ hưởng trên Chứng Từ Nộp Thuế GTGT NK )
  • MST đơn vị bán : bỏ trống.
  • Giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào chưa VAT : Là trị giá tính thuế ghi trên tờ khai Hải Quan
  • Tiền thuế VAT : Là tiền thuế GTGT NK ghi trên Giấy nộp tiền thuế

Ví dụ mẫu để tham khảo: hình minh họa giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước của thuế GTGT hàng nhập khẩu với Giá trị tính thuế GTGT hàng nhập khẩu trên tờ khai nhập khẩu số 1700 là 591.912.080 và tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu là 59.191.208

1

Giải: Hình minh họa kê khai trên HTKK của phần Giấy nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu như hình bên dưới:

1

Sau đó, số liệu này không tự động nhảy lên trên tờ khai 01 tự động, mà chúng ta phải lấy số liệu của dòng màu vàng tổng cộng của phụ lục 01-2 để điền vào chỉ tiêu 23;24;25 trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01, với kết quả như sau:

1

Dòng 2: Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện được khấu trừ (Với ví dụ bài này không có trường hợp này)

  • Tức là nếu doanh nghiệp mà kinh doanh 2 mặt hàng, mặt hàng chịu thuế GTGT và mặt hàng không chịu thuế GTGT thì chúng ta lấy TOÀN BỘ HÓA ĐƠN GTGT đầu vào mà dùng chung cho mặt hàng chịu thuế GTGT và mặt hàng không chịu thuế GTGT để kê khai vào dòng số 2.
  • Vì thuế GTGT đầu vào trong trường hợp này không thể khấu trừ được 100% mà sẽ phân bổ theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế/Tổng doanh thu theo đúng hướng dẫn của Điểm 2 Điều 14 TT26/2015 như sau: “Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT, doanh thu không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra bao gồm cả doanh thu không phải kê khai, tính nộp thuế không hạch toán riêng được.

Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT hàng tháng/quý tạm phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định mua vào được khấu trừ trong tháng/quý, cuối năm cơ sở kinh doanh thực hiện tính phân bổ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng/quý.”

Ví dụ mẫu để tham khảo: Cty TNHH ABC MST: 3600252847 kinh doanh 2 mặt hàng, trong tháng 1/2015

1

Trong kỳ có hóa đơn tiền điện đầu vào dùng chung cho đào tạo và dịch vụ kế toán không tách riêng được của tháng 1/2015 với giá chưa VAT là 10 triệu và VAT đầu vào là 1 triệu (Đây là hóa đơn số 0000001 ngày 1/1/2015 của Cty Điện lực HCM với MST là 0312581896)

Yêu cầu: Hãy tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và kê khai trên HTKK của trường hợp trên

Giải ví dụ mẫu để tham khảo thêm

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = (40.000.000/90.000.000)*1.000.000=444.444
Số liệu 1.000.000 này sẽ ghi vào chỉ tiêu 24 trên HTKK. Và số liệu 444.444 sẽ ghi vào chỉ tiêu 25 trên HTKK

-> Số thuế VAT đầu vào không được khấu trừ là 1.000.000-444.444=555.556
Vậy thuế VAT đầu vào không được khấu trừ sẽ hạch toán vào chi phí trong trường hợp này là 642 (Vì đây là VAT đầu vào của tiền điện)

Kê khai trên HTKK như sau:

  • Đầu tiên, kê khai vào phụ lục 01-2 tại dòng số 2 (Dùng chung cho mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế) với kết quả như sau:1
  • Tiếp theo là chúng ta kê khai 2 hóa đơn GTGT đầu ra trên phụ lục 01-1 với kết quả như sau1
  • Sau đó, chúng ta gõ số liệu của phụ lục 01-2 và số liệu tính thuế VAT được khấu trừ vào chỉ tiêu 23,24,25 trên tờ khai với kết quả tờ khai là:1

Lưu ý: Với bài này thì không có trường hợp này xảy ra. Vì công ty kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT 10%.

Dòng 3: Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế

Dòng này không kê khai, chỉ có những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rồi nhưng đầu tư mở rộng dự án thì thuế GTGT của hoạt động đầu tư mở rộng dự án được kê khai riêng của tờ khai 02/GTGT trên phần mềm HTKK. Sau đó sẽ xử lý số thuế GTGT của hoạt động đầu tư dự án như sau:

Cơ sở kinh doanh đang hoạt động thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư (trừ dự án đầu tư xây dựng nhà để bán) cùng tỉnh, thành phố, đang trong giai đoạn đầu tư thì cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai riêng đối với dự án đầu tư và phải kết chuyển thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư để bù trừ với việc kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện. Số thuế GTGT được kết chuyển của dự án đầu tư tối đa bằng số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của cơ sở kinh doanh.

-> Như vậy trước sau gì thì thuế VAT đầu vào của dự án cũng được bù trừ với thuế VAT phải nộp của hoạt động SXKD nhưng chỉ được bù trừ tối đa số thuế phải nộp.

Ví dụ hình mẫu của Tờ khai 02/GTGT như sau:1

Lưu ý: Với bài này không có trường hợp này xảy ra. Vì Công ty không có đầu tư xây dựng dự án

Sau khi kê khai xong 5 tờ hóa đơn đầu vào và 2 tờ hóa đơn đầu ra thì ta có kết quả của tờ khai như sau:

  • Tờ khai 01/GTGT12
  • Phụ lục 01-1/GTGT1
  • Phụ lục 01-2/GTGT2

Lưu ý: Nếu chúng ta kinh doanh mà có bán hàng vãng lai, xây dựng, lắp đặt ngoại tỉnh

  • Theo như Điểm đ Điều 2 của TT26 sửa đổi bổ sung TT156 (Hiệu lực 1/1/2015) như sau:

“đ) Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

-> Vậy nếu Cty bán hàng vãng lai ngoại tỉnh, Xây dựng , lắp đặt, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh MÀ CÓ GIÁ TRỊ TỪ 1 TỶ TRỞ LÊN thì phải kê khai thuế GTGT riêng của trường hợp này và trong trường hợp này KÊ KHAI trên tờ khai 05/GTGT và sau đó nộp thuế thì lấy Giấy nộp tiền thuế để kê khai vào phụ lục 01-5 trên tờ khai 01/GTGT tại trụ sở chính

  • Theo như Điểm a Khoản 6 Điều 2 của TT26/2015

a) Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh thì khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% hoặc theo tỷ lệ 1% đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu hàng hoá chưa có thuế giá trị gia tăng với cơ quan Thuế quản lý địa phương nơi có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

Ví dụ: để các bạn thấy rõ trường hợp xây dựng, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh
– Công ty A có trụ sở tại Hà Nội ký hợp đồng với Công ty C để thực hiện công trình được xây dựng (trong đó có bao gồm cả hoạt động khảo sát, thiết kế) tại Sơn La mà Công ty C là chủ đầu tư, giá trị công trình bao gồm cả thuế GTGT trên 1 tỷ đồng thì Công ty A thực hiện khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này tại Sơn La.
– Công ty A có trụ sở tại Hà Nội ký hợp đồng với Công ty Y để thực hiện công trình được xây dựng (trong đó có bao gồm cả hoạt động khảo sát, thiết kế) tại Yên Bái mà Công ty C là chủ đầu tư, giá trị công trình bao gồm cả thuế GTGT là 770 triệu đồng thì Công ty A không phải thực hiện khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối với hợp đồng này tại Sơn La

Ví dụ: để tham khảo các bạn thực hành trên HTKK như sau:

Tháng 2/2015, Công ty TNHH ABC (MST: 3600252847) đóng trụ sở trên địa bàn Quận Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh, Cty có XD 1 Công trình tại Tỉnh Long An Trị giá 2 tỷ chưa VAT. Ngày 2/2/2015 Cty xuất GTGT về công trình tại tỉnh Long An cho khách hàng là
Cty N số hóa đơn là 0000001 trị giá chưa VAT là 2 tỷ và VAT là 200 triệu (thuế suất 10%).

Yêu cầu: hãy kê khai thuế GTGT về xây dựng vãng lãi ngoại tỉnh

Giải:
Đây là Xây dựng vãng lai ngoại tỉnh, do đó Cty ABC đóng thuế GTGT tại chi cục thuế nơi doanh nghiệp đang xây dựng công trình tại Long An là 2% trên tổng doanh thu 2 tỷ=2.000.000.000*2%=40.000.000

Bước 1: Kế toán kê khai và nộp tờ khai 05/GTGT tại chi Cục thuế tỉnh Long An nơi doanh nghiệp xây dựng công trình theo mẫu 05/GTGT như sau:1

Bước 2: Sau đó, nộp thuế GTGT tại tỉnh Long An thì được ngân hàng cấp cho Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước tại tỉnh Long An, kế toán sẽ lấy giấy nộp tiền nộp vào ngân sách nhà nước tại tỉnh Long An để kê khai vào phụ lục 01-5 tại Trụ sở chính như sau:

1

Tiếp theo: là số liệu 40 triệu này tự động nhảy lên chỉ tiêu 39 tờ khai 01/GTGT tại kỳ kê khai tháng 2/2015 tại Trụ sở chính

Lưu ý: Với bài toán đưa ra 5 tờ hóa đơn đầu vào và 2 tờ hóa đơn đầu ra nên không có xảy ra trường hợp là bán hàng vãng lai ngoại tỉnh nên với trường hợp của bài toán này là không phải làm phụ lục 01-5.

  • Cách 2: Cách kê khai từ Bảng kê mua vào và bán ra từ Excel sau đó tải bảng kê.

Cũng 5 tờ hóa đơn trên, nhưng để làm theo cách này do HTKK đã có dữ liệu kê khai sẵn do làm trực tiếp trên HTKK rồi, nên các bạn sẽ tạo một MST thuế 3600252847 với tên Công ty là ABC để thuận lợi cho vấn đề kê khai như sau:

Giải

Bước 1: Các bạn vào HTKK và tạo Mã số thuế mới là 3600252847 với tên Công ty là ABC, ngày bắt đầu năm tài chính 01/01

Bước 2:

  • Vào HTKK . sau đó chọn như hình bên dưới: 1
  • Tiếp theo: Tải bảng kê mua vào và bán ra và lấy thông tin của hóa đơn GTGT mua vào (5 tờ hóa đơn mua vào) và bán ra (2 tờ hóa đơn bán ra) và điền thông tin của bảng kê mua vào và bán ra như sau:

+ Điền bảng kê mua vào (Nhớ là phải đánh số thứ tự tại cột số thứ tự)

12

+Điền bảng kê bán ra (Nhớ là phải đánh số thứ tự tại cột số thứ tự)1 2

Bước 3: Các bạn chọn như hình bên dưới1

Bước 4: Vào màn hình kê khai thuế GTGT1

Bước 5: Chọn như hình bên dưới1

Màn hình hiện ra như sau:1

Bước 6:

  • Vào bảng kê mua vào phụ lục 01-02/GTGT và bấm vào nút tải bảng kê như hình bên dưới1
  • Sau đó màn hình xuất hình đường dẫn đến file excel của bảng kê mua vào để cho các bạn chọn như sau:2
  • Tiếp theo là kết quả nó hiện ra như hình sau: 3

Bước 7: Vào bảng kê bán ra phụ lục 01-01/GTGT bấm vào nút tải bảng kê, như hình bên dưới1

  • Sau đó màn hình xuất hình ra và chọn tuần tự như sau:1
  • Cuối cùng, kết quả hiện ra sau khi chọn như hình trên như sau:1

Bước 8:

  • Số liệu của phụ lục 01-1/GTGT sẽ nhảy lên Tờ khai và số liệu của phụ lục 01-02 sẽ không nhảy lên tờ khai mà các bạn phải gõ vào như hình bên dưới1

7) Hướng dẫn kết xuất dữ liệu ra XML và kê khai qua mạng của thuế GTGT

  • Sau khi làm xong, các bạn bấm nút ghi và sau đó bấm nút kết xuất XML để lưu như hình bên dưới1

Lưu ý: Muốn xem được file XML thì các bạn vào trang www.nhantokhai.gdt.gov.vn để tải phần mềm Itax viewer mới nhất về đọc dạng file này (Góc tay phải). Xem mẫu:2

  • Kể từ 1/1/2015 (Luật số 71/2014/QH13) từ kỳ kê khai thuế đầu tiên (tức là tháng 1 hoặc quý 1/2015) thì không cần phải gửi qua mạng phụ lục 01-1 và phụ lục 01-2 nữa mà chỉ cần kê khai qua mạng tờ khai 01
  • Do đó, muốn chỉ kết xuất 1 phần tờ khai để gửi qua mạng thôi mà không có phụ lục đính kèm thì các bạn có thể làm theo 2 cách sau

Cách 1: Dùng trong trường hợp các bạn kê khai trực tiếp trên HTKK phụ lục 01-1/GTGT và phụ lục 01-2/GTGT hoặc kê khai bằng cách tải bảng kê bằng excel vào HTKK

+ Vào lại tờ khai và bấm nút xóa phần phụ lục 01-01 và 01-2 đi là sau đó kết xuất thì chỉ còn đúng 1 Tờ khai.

+ Sau đó, các bạn kết xuất Tờ khai ra dạng XML (nhớ là không sửa tên file) và kê khai qua mạng theo bài “Hướng dẫn kê khai qua mạng dạng file XML bằng hình ảnh minh họa” tại trang www.ketoanantam.com\tinbai (các bạn chọn từ khóa kê khai qua mạng) sẽ hiện ra bài viết để các bạn theo dõi bài viết một cách chi tiết và cụ thể bằng hình ảnh. Và An Tâm sẽ có 1 bài viết quay Video riêng về trường hợp kê khai qua mạng để các bạn tiện theo dõi1

Lưu ý: muốn lấy lại phụ lục 01-1 và phụ lục 01-2 vào HTKK thì các bạn mở tờ khai ra và chọn nút Nhập XML và chọn file lúc trước mà các bạn kết xuất file XML có cả phụ lục 01-1/GTGT và phụ lục 01-2/GTGT thì số liệu của phụ lục 01-1 và phụ lục 01-2 sẽ vào lại phần mềm HTKK.1

  • Cách 2: Dùng cho các bạn không kê khai trực tiếp phụ lục 01-1/GTGT và 01-2 hoặc không tải bảng kê bằng excel vào HTKK thì làm như sau:

Các bạn chỉ cần lấy số liệu trên bảng kê mua vào và bảng ra file excel mà các bạn đã nhập liệu trước đó. Lấy số liệu theo từng dòng trên bảng kê để gõ tay trực tiếp vào

+ Phần I: Hàng hóa dịch vụ mua vào
Chỉ tiêu 23,24,251

+ Phần II: Hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ
Từ chỉ tiêu 26 đến 351 2

Hy vọng bài viết này sẽ giúp rất nhiều cho các bạn trong việc tự làm tờ khai thuế GTGT mà không phải lo sợ. An Tâm sẽ đồng hành cùng các bạn để viết những bài viết thiết thực hơn cho các bạn. Các bạn có nhu cầu tự học kế toán mà không đến trung tâm thì các bạn có thể vào website: tuhocketoan.com để học. Chúc các bạn thành công


Mời bạn tham khảo bộ sách tự học kế toán tổng hợp bằng hình ảnh minh họa

Sách Tự học kế toán bằng hình ảnh minh họa

Giảm 148k

Bán chạy!

Sách Bài tập & Bài giải của công ty sản xuất

Giảm 50k

Sách Tự học lập BCTC và thực hành khai báo thuế

Giảm 40k

Sách Tự học làm kế toán bằng phần mềm Misa

Giảm 100k

CHIA SẺ